L’année 2025 apporte son lot de modifications pour les auto-entrepreneurs en France. De l’ajustement des seuils de TVA à la généralisation progressive de la facturation électronique, en passant par la hausse des cotisations sociales, ces changements auront un impact significatif sur la gestion des micro-entreprises. Voici un aperçu détaillé pour vous préparer efficacement.
Hausse des cotisations sociales pour les professions libérales
Les professions libérales affiliées au régime général (SSI) verront leurs cotisations sociales augmenter progressivement jusqu’en 2026. Initiée en juillet 2024, cette hausse vise à renforcer la protection sociale, notamment en matière de retraite complémentaire.
- Étapes de l’augmentation :
- Juillet 2024 : passage de 21,10 % à 23,20 %.
- Janvier 2025 : passage à 24,60 %.
- Janvier 2026 : stabilisation à 26,10 %.
Les professions libérales affiliées à la CIPAV ne sont pas concernées par une nouvelle hausse en 2025, mais elles ont déjà connu un ajustement en 2024, passant de 21,2 % à 23,2 %. Ces évolutions permettront une meilleure couverture retraite pour ces catégories d’auto-entrepreneurs.
Nouveaux seuils de TVA
À compter du 1er janvier 2025, les seuils de franchise en base de TVA seront modifiés afin de s’aligner avec les directives européennes :
- Prestations de services :
- Seuil de base : 37 500 € (contre 36 800 € en 2024).
- Seuil majoré : 41 250 € (contre 39 100 € en 2024).
- Activités d’achat et de vente de biens :
- Seuil de base : 85 000 € (contre 91 100 € en 2024).
- Seuil majoré : 93 500 € (contre 101 000 € en 2024).
Sortie du régime de franchise de TVA : La période de tolérance en cas de dépassement est réduite à un an. En cas de dépassement du seuil de base, la TVA devra être facturée dès l’année suivante. Pour un dépassement du seuil majoré, la TVA est applicable immédiatement.
Fin de la condition d’exclusivité pour les services à la personne
À partir de 2025, les auto-entrepreneurs exerçant dans les services à la personne (SAP) ne seront plus tenus de se consacrer exclusivement à cette activité pour bénéficier d’avantages fiscaux tels que la TVA réduite à 10 % et le crédit d’impôt pour leurs clients. Cependant, des conditions s’appliquent :
- Les activités annexes ne doivent pas dépasser 30 % du chiffre d’affaires total.
- Une comptabilité distincte est obligatoire pour les activités de SAP.
Le non-respect de ces règles entraînera la perte des avantages fiscaux et l’annulation de l’enregistrement en tant que SAP.
Généralisation de la facturation électronique
La facturation électronique sera progressivement obligatoire pour les auto-entrepreneurs selon le calendrier suivant :
- 1er septembre 2026 : réception obligatoire des factures électroniques pour toutes les entreprises, y compris les micro-entrepreneurs.
- 1er septembre 2027 : obligation d’émettre des factures électroniques pour les micro-entreprises.
Ce changement vise à moderniser les échanges commerciaux et simplifier les obligations fiscales. Les auto-entrepreneurs sont encouragés à adopter dès maintenant des outils numériques pour anticiper cette transition.
Rappel : plafonds de chiffre d’affaires inchangés
En 2025, les plafonds annuels de chiffre d’affaires restent identiques :
- 188 700 € pour les activités commerciales d’achat-vente et d’hébergement.
- 77 700 € pour les prestations de services et les activités libérales.
Ces plafonds permettent aux auto-entrepreneurs de continuer à bénéficier du régime fiscal simplifié.
L’année 2025 s’annonce comme une étape importante pour les auto-entrepreneurs. Ces ajustements nécessitent une préparation minutieuse pour rester en conformité tout en optimisant son activité. Les plafonds sont finalement très peu augmentés, asphyxiant toujours plus les micro-entrepreneurs.
Illustration : DR
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